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| 本書の特長と使い方 |
1 |
経理部門の仕事の内容が大きく変化してきています。100人以下の中小中堅企業。会社の要たる経理部長の役割と機能とはどのようなものか、を示しています。 | |
| 金融や税制、会計などの制度環境の変貌、情報・通信技術の進展に伴う経理システムの変化などによって経理部門の仕事の内容が大きく変わってきています。そして経理部長の業務は企業規模によって大きく異なります。本書は、従業員100人以下の会社の経理部長の仕事に焦点を当てていますが、この規模の会社の経理部長は、営業や製造部門以外の広範囲の業務に深く関わり、企業運営においても幅広い知識が必要です。経営視点からみた経理部長の役割と機能は大変重要なものといえます。そもそも、会社の要たる経理部長の職務とはどのようなものでしょうか。本書の第1章では、経理部長の仕事を今一度見直し、その役割と機能ついて考察しています。 |
2 |
経理部長の業務を完全網羅。チェックリストなどで業務と管理のポイントをわかりやすく明示。 | |
| 100人以下の会社の経理部長の仕事は非常に多岐にわたっているのが実情です。多忙のため、本来やるべき仕事も部下にまかせっきりになっていたり、ややもすれば得意の業務に偏りがちになり、本来の仕事が手薄になっていたりすることが、多く見うけられます。本書では、経理部長の業務を完全網羅、業務についてチェックリストなどを織りまぜながら、業務と管理のポイントを分かりやすく記述しています。 |
3 |
経理部長様の仕事に役立つ、書式・シート類「202点」、規程類「12点」収録。 | |
| 実務にすぐ役立ち、経理部で必要な書式・シート類、社内規定などが数多く収録されています。その数は200点以上にのぼります。これらはCD-ROM（MS-WORD）に収められており、自社の実情にあわせて自由にアレジして使うことができます。 |
4 |
貴社の経理部の機能強化と業務効率向上に必ず役立つ内容です。 | |
| 本書は、業種、業態を問わずご活用いただける内容になっております。経理部の機能強化と質の高い業務の実現のためにぜひ本書を存分にお使い下さい。 |
| 主要目次 |
| 第1章 | 経理部長の職務と役割 |
1 |
経理部の役割 |
| (1) 企業を取り巻く環境の変化 | |
| (2) グローバルスタンダードの導入 | |
| (3) 経理部の役割と目的 | |
| (4) 経理部の運営方針と管理 | |
| (5) 経理部カレンダー | |
| (6) 規程整備のポイント |
●経理部チェックリスト ●経理部月別業務カレンダー ●規程整備状況リスト |
2 |
経理部長の職務権限 |
| (1) 中小企業における経理部長の職務 | |
| (2) 業務の見直し | |
| (3) 中小企業における経理部長の権限 |
●経理部業務検討表 ●経理部業務効率化検討表 ●業務効率化タイムスケジュール ●経理部長・職務権限一覧表 |
3 |
経理部長としての心構え |
| (1) 経理部長としての仕事への心構え | |
| (2) 経営情報収集力を高める | |
| (3) 経理部長に重要な法律 |
●経理部長マネジメント実行度チェックリスト ●経営情報収集対策シート ●法的知識チェックリスト |
4 |
スタッフの育成と能力開発 |
| (1) スタッフの育成 | |
| (2) スタッフの資質と条件 | |
| (3) スタッフの自己啓発 | |
| (4) 経理部の職務記述書（ジョブ・ディスクリプション） | |
| (5) 中小企業におけるITと経理業務 | |
| (6) ペーパレス化による情報化戦略 |
●経理部スタッフの専門度チェックリスト ●職務記述書（ジョブ・ディスクリプション）
●IT化成功への実施表 |
| 第2章 | 財務会計の業務と管理 |
1 |
会計方針と経理基準 |
| (1) 会計方針 | |
| (2) 経理規程と内部牽制 | |
| (3) 内部監査 |
●会計方針リスト ●経理規程チェックリスト ●経理規程（例示）●内部監査チェックリスト |
2 |
勘定組織と帳簿組織 |
| (1) 帳簿組織 | |
| (2) 事務組織 |
●勘定科目一覧表 ●会計組織チェックリスト |
3 |
原価計算 |
| (1) 製品原価の算出 | |
| (2) 製造原価と売価の決定 |
●原価部門設定表 ●原価計算規程（例示） |
4 |
人件費 |
| (1) 給与の支払 | |
| (2) 退職金の計算 | |
| (3) 役員報酬・賞与・退職金 | |
| (4) 執行役員制 | |
| (5) 中小企業における年俸制 | |
| (6) 確定拠出年金 | |
| (7) 退職給付会計 | |
| (8) 中小企業での退職給付会計 | |
| (9) 中小企業でのストック・オプション制度 |
●給与（賞与）処理チェックリスト ●退職金処理チェックリスト ●役員報酬チェックリスト ●社員・役員現物給与チェックリスト ●年俸制導入チェックリスト ●給与規程（年俸制部分）（例示） ●確定拠出年金チェックリスト ●ストック・オプション制度チェックリスト ●ストック・オプション規程（例示） |
5 |
棚卸資産管理 |
| (1) 在庫管理の計画化 | |
| (2) 適正在庫量の維持 | |
| (3) 実地棚卸の実施 | |
| (4) 不良在庫の把握と処分 | |
| (5) 棚卸資産の評価 |
●棚卸資産管理チェックリスト ●棚卸資産管理規定（例示） ●棚卸資産回転率比較表 ●ランニングストック削減計画表 ●実地棚卸実施チェックリスト ●スリーピングストック削減計画表 ●デッドストック削減計画表 ●棚卸資産時価・原価比較検討表 |
6 |
外貨建取引と為替 |
| (1) 外貨建取引 | |
| (2) 外貨建取引の換算 | |
| (3) 為替予約 |
●外貨建取引チェックリスト |
7 |
有価証券管理と評価 |
| (1) 会計上の有価証券の範囲 | |
| (2) 有価証券の取扱の留意点 | |
| (3) 有価証券の取得と処分 | |
| (4) 保有株式の価値検討 | |
| (5) 時価会計 | |
| (6) 有価証券の評価 |
●有価証券管理チェックリスト ●有価証券実査明細表 ●有価証券管理規程（例示）
●有価証券一覧表 ●保有有価証券収益率検討表 ●有価証券時価評価チェックリスト ●保有有価証券評価一覧表 |
8 |
固定資産管理 |
| (1) 固定資産の取得 | |
| (2) 固定資産の管理ポイント | |
| (3) 耐用年数と減価償却 | |
| (4) 資本的支出と修繕費 | |
| (5) 固定資産の除却 | |
| (6) 減損会計 |
●固定資産取得手続きチェックリスト ●固定資産保有管理チェックリスト ●固定資産・投資実態表 ●固定資産管理規程（例示）●固定資産除却・売却チェックリスト |
9 |
研究開発費とソフトウェア |
| (1) 研究開発費 | |
| (2) ソフトウェア |
●ソフトウェア資産管理チェックリスト |
10 |
月次決算の作成と報告 |
| (1) 月次決算の目的 | |
| (2) 月次決算体制の確立 | |
| (3) 月次決算処理 | |
| (4) 月次経営報告 | |
| (5) 月次決算からの日次決算へ |
●月次決算体制チェックリスト ●月次決算処理チェックリスト ●月次経営報告書チェックリスト ●日次決算シート |
11 |
決算および申告業務 |
| (1) 決算方針 | |
| (2) 決算手続きとスケジュール | |
| (3) 決算調整と申告調整 | |
| (4) 決算期の変更 |
●決算事務ネック事項チェックリスト ●決算スケジュール表 ●未収入金・貸付金その他資産処理チェックリスト ●未払金・借入金その他負債処理チェックリスト ●偶発債務チェックリスト ●決算期変更チェックリスト |
12 |
決算書の作成 |
| (1) 商法にもとづく決算業務 | |
| (2) 証券取引法にもとづく決算業務 | |
| (3) 利益処分の対象となる利益 | |
| (4) 利益処分・損失処理 | |
| (5) 配当政策 | |
| (6) 監査役監査と会計監査 |
●財務諸表の表示（B / S総論）チェックリスト ●財務諸表の表示（B
/ S流動資産）チェックリスト ●財務諸表の表示（B / S固定資産）チェックリスト ●財務諸表の表（B / S繰延資産）チェックリスト ●財務諸表の表示（B
/ S流動負債）チェックリスト ●財務諸表の表示（B / S固定負債）チェックリスト ●財務諸表の表示（B / S資本）チェックリスト ●財務諸表の表示（P
/ L経常損益）チェックリスト ●財務諸表の表示（P / L特別損益）チェックリスト ●財務諸表の表示（P / L当期損益）チェックリスト ●財務諸表の表示（P
/ L当期未処分利益）チェックリスト ●営業報告書チェックリスト ●附属明細書チェックリスト |
13 |
株主総会への対応 |
| (1) 株主総会 | |
| (2) 株主の確定 | |
| (3) 株主総会の招集 | |
| (4) 株主総会の議事 | |
| (5) 株主総会の決議事項 | |
| (6) 株主総会議事録の作成 |
●株主総会の決議事項 |
14 |
連結決算の手続き |
| (1) 連結決算 | |
| (2) 連結計算書類 | |
| (3) 連結の範囲 | |
| (4) 連結決算手続きの流れ |
●連結決算体制の整備チェックリスト ●連結方針チェックリスト |
15 |
帳簿の保存等 |
| (1) 帳簿・文書の保管期間 | |
| (2) 電磁的記録による保存 | |
| (3) 課税文書と印紙税 | |
| (4) 時効・権利行使の期間 |
●業務用帳票・書類保存管理チェックリスト ●帳簿保存期間チェックリスト ●電子帳簿保存要件チェックリスト ●印紙税課否判断チェックリスト ●課税文書チェックリスト ●消滅時効、除斥・出斥期間チェックリスト |
| 第3章 | 税務会計の業務と管理 |
1 |
法人税・住民税の申告業務 |
| (1) 申告書の提出 | |
| (2) 電子申告制度 | |
| (3) 税効果会計 | |
| (4) 連結納税制度 |
●法人税届出書類確認リスト ●電子申告・申請チェックリスト ●税効果会計対象項目チェックリスト ●連結納税手続き書類チェックリスト |
2 |
消費税の申告 |
| (1) 消費税の処理 |
●消費税手続書類チェックリスト ●消費税要注意処理チェックリスト ●消費税課税区分（仕入）チェックリスト |
3 |
税務調査への対応 |
| (1) 税務調査の形態 |
●税務調査対応チェックリスト●税務調査の要留意項目チェックリスト |
| 第4章 | 資金管理の業務と管理 |
1 |
現金・預金出納 |
| (1) 現金預金管理 | |
| (2) 預金残高管理 | |
| (3) 領収書 |
●現金預金管理チェックリスト ●小口現金制度運用チェックリスト ●金銭出納管理規程（例示）
●預金通帳・証書管理台帳 ●領収書管理チェックリスト ●仮払金規程（例示） |
2 |
営業債権管理 |
| (1) 売掛金の管理・保全 | |
| (2) 不正防止 | |
| (3) 受取手形の受領と現物管理 | |
| (4) 回収の促進 | |
| (5) ファクタリング | |
| (6) 長期滞留債権の管理 | |
| (7) 信用調査と与信管理 | |
| (8) 不動産・商業登記事項 | |
| (9) 取引先における危険予知 |
●受注・出荷手続チェックリスト ●請求・回収手続チェックリスト ●請求事務処理チェックリスト ●回収代金着服防止チェックリスト ●受取手形・小切手留意事項チェックリスト ●受取手形管理チェックリスト ●受取手形満期別管理表 ●受取手形先行表 ●回収促進教育チェックリスト ●得意先別回収管理表
●売掛残高留意状況月報 ●取引先信用限度設定表 ●与信管理規程（例示） ●登記事項チェックリスト ●取引先危険アラームチェックリスト |
3 |
買入債務 |
| (1) 買入債務の管理 | |
| (2) 支払手形の管理 | |
| (3) 手形レス化 |
●買入債務処理チェックリスト ●買入債務管理表 ●支払手形管理チェックリスト ●無借金経営・現金決済計画表 |
4 |
キャッシュ・フロー |
| (1) キャッシュの把握 | |
| (2) キャッシュ・フローの改善 | |
| (3) 資金繰り表 | |
| (4) 資金運用表 | |
| (5) キャッシュ・フロー計算書 | |
| (6) 資金効率のチェック |
●資金繰り表 ●資金運用表 ●キャッシュ・フロー計算書（営業キャッシュ・フロー）
●キャッシュ・フロー計算書（投資・財務キャッシュ・フロー） ●資金効率分析表 |
5 |
資金調達による財務戦略 |
| (1) 企業戦略と財務戦略 | |
| (2) 資金調達のバランス | |
| (3) 中小企業にできる資金調達 | |
| (4) オフバランス取引 | |
| (5) 資金コストの計算 | |
| (6) 賢い銀行の利用を | |
| (7) 中小企業に最適な少人数私募債 | |
| (8) 中小企業のための「保証付き」私募債 | |
| (9) 転換社債（CB） | |
| (10) 新株予約券付社債（ワラント債） | |
| (11) 中小企業投資育成株式会社 | |
| (12) ベンチャーキャピタルの利用 | |
| (13) 中小企業を支援する売掛債権担保融資保証制度 | |
| (14) 共済制度の有効活用 | |
| (15) リースバック | |
| (16) 長期低利の政府系金融機関等の有効利用 | |
| (17) 補助金・助成金の利用 |
●増資手続チェックリスト ●株主割当増資日程チェックリスト●第三者割当増資（譲渡制限）日程チェックリスト ●オフバランス取引チェックリスト ●借入金処理チェックリスト ●銀行取引チェックリスト ●銀行提出資料チェックリスト ●金融機関別借入残高推移表 ●担保提供一覧表 ●少人数私募債発行チェックリスト ●社債台帳 ●「保証付き」私募債発行チェックリスト ●社債処理チェックリスト ●ベンチャーキャピタル選択チェックリスト ●売掛債権担保融資保証制度利用チェックリスト ●公的資金融資情報先チェックリスト ●公的資金利用チェックリスト ●補助金・助成金利用チェックリスト |
6 |
資金運用 |
| (1) 余裕資金の運用 |
●保有株式収益率検討表 ●利回り表 |
| 第5章 | 管理会計の業務と管理 |
1 |
戦略的中期経営計画の策定 |
| (1) 経営計画の狙いと策定ポイント | |
| (2) 中期経営計画の策定フロー | |
| (3) 経営資源の分析 | |
| (4) 全社戦略と事業戦略の策定 | |
| (5) 中期経営目標の明示 | |
| (6) 戦略中期経営計画マスタープランの作成 | |
| (7) 部門別・事業別の経営計画 | |
| (8) 不測事態への対応 |
●環境予測 ●経営体質総点検分析表 ●事業成長性分析表 ●事業効率分析表 ●企業能力要因分析表 ●経営戦略課題の検討 ●経営戦略形成のためのワークシート ●部門戦略形成のためのワークシート ●中期経営目標 ●商品（製品）別売上高計画表 ●人事・労務計画表 ●設備投資案検討表 ●長期資本計画表 ●運転資本計画表 ●計画損益計算書 ●計画貸借対照表 ●計画キャッシュ・フロー計算表 ●プロジェクト展開計画表 ●コンティンジェンシー・プラン |
2 |
年次予算の設定 |
| (1) 予算編成の条件 | |
| (2) 予算編成方針 | |
| (3) 予算編成のスケジュール | |
| (4) 予算編成の流れ | |
| (5) 事前における予算管理 | |
| (6) 予算期間中の予算管理 | |
| (7) 事後における予算管理 | |
| (8) 予算報告書 |
●予算編成方針作成チェックリスト ●予算編成方針表 ●予算編成スケジュール表 ●目標売上高表 ●予想月別損益計算書 ●予想貸借対照表 ●予算管理規程（例示）
●事前における予算管理実施条件チェックリスト ●予算期間中の管理チェックリスト ●予算実績管理表 ●差異分析チェックリスト ●予算差異分析報告書チェックリスト ●予算差異分析報告書 |
3 |
コストマネジメント |
| (1) トータル・コストマネジメント | |
| (2) 標準原価の設定 | |
| (3) 原価企画 | |
| (4) ABC（活動基準原価計算） | |
| (5) ABCからABMによる業務改善 | |
| (6) 品質コストの削減 | |
| (7) 営業費管理 | |
| (8) 物流機能別コスト分析 |
●標準原価集計表 ●コストダウン実施計画表(1)●コストダウン実施計画表(2)
●原価企画の実行チェックリスト ●製品別製造間接費の配賦基準表 ●品質コスト削減チェックリスト ●経費カット対策表 ●業務改善計画表 ●物流コスト分析表 |
4 |
独立採算制度の導入 |
| (1) 部門別・事業別による分権的経営 | |
| (2) 運用上の留意点 | |
| (3) 社内金利制度 | |
| (4) 部門資本金制度 | |
| (5) 社内振替制度 | |
| (6) 業績評価の基準 | |
| (6) 不採算事業からの撤退 |
●独立採算制度運用チェックリスト ●独立採算制度運用規程（例示）
●部門資本金明細書 ●本社費負担額計算書 ●部門別損益計算書 ●不採算事業撤退計画表 ●不採算事業撤退スケジュール |
5 |
経営分析 |
| (1) 経営分析の重要性と限界 | |
| (2) 財務水準の維持 | |
| (3) EVA（経済的付加価値） | |
| (4) 損益分岐点分析 | |
| (5) 生存分岐点分析 | |
| (6) キャッシュ・フロー分析指標 | |
| (7) 経営分析の外部資料 |
●経営体力総点検分析シート ●損益分岐点分析表 ●採算・生存分岐点分析表 ●キャッシュ・フロー分析表 |
6 |
投資効果計算 |
| (1) 成功への設備投資 | |
| (2) 設備投資の経済計算 | |
| (3) 購入かリースかの選択基準 | |
| (4) リースの管理 |
●設備投資検討チェックリスト ●設備投資の経済計算表（D
C F法） ●リースと借入・購入の経済比較表 ●リース資産管理台帳 |
| 第6章 | 戦略経理の業務と管理 |
1 |
リストラクチャリング |
| (1) リストラクチャリングの検討 | |
| (2) 自力構造改革 |
●リストラ・チェックリスト ●構造改革ワークシート ●構造改革タイムスケジュール |
2 |
アウトソーシング |
| (1) アウトソーシングによる経営の効率化 | |
| (2) 中小企業における経理関連分野のアウトソーシング | |
| (3) アウトソーシングの導入 |
●アウトソーシング可能性検討表 ●アウトソーシング先評価シート |
3 |
M&A |
| (1) M&Aの経営戦略 | |
| (2) M&Aのプロセス | |
| (3) M&A対象企業調査 |
●M&A戦略シート ●M&A対象企業調査票 |
4 |
グループの統括管理 |
| (1) 純粋持株会社 | |
| (2) 株式交換と株式移転 | |
| (3) 会社分割 | |
| (4) 成功への分社経営 | |
| (5) グループ経営管理体制 | |
| (6) グループの業績評価 | |
| (7) 業績評価と経理部の役割 |
●株式交換手続チェックリスト●株式移転手続チェックリスト ●グループ管理チェックリスト●グループ経営評価表 |
5 |
バランス・スコアカード |
| (1) 情報化時代の業績評価 | |
| (2) バランス・スコアカードによる評価 |
●バランス・スコアカード（BSC）による戦略展開評価表 |
6 |
環境会計 |
| (1) 環境マネジメントシステム | |
| (2) 環境コスト |
7 |
知財会計 |
| (1) 無形資産の評価 | |
| (2) 企業改革に活かせ |
8 |
リスクマネジメント |
| (1) 経営上のリスク | |
| (2) 経理・財務活動にともなうリスク | |
| (3) 情報セキュリティ |
●リスク管理表 ●情報セキュリティ・チェックリスト |
|
